42歲的桑德伯格已是好幾個孩子的母親。遺產規(guī)劃專家表示，扎克伯格與莫斯科維茨的贈與人保留年金信托最有可能的受益人，是另一個信托賬戶——該賬戶將規(guī)定，如果他們沒有子嗣，這筆錢將留給其他家庭或慈善機構。
普通的富人能夠從這些億萬富豪的理財規(guī)劃中獲得什么教益呢？如果你試圖轉移你預計很有可能將突然增值的資產，那么贈與人保留年金信托就是一個再好不過的工具了。這個轉移財富的機會可能不會永遠持續(xù)下去。國會和奧巴馬政府一直在提議要采取措施來應對這個稅收漏洞。
Zynga和LinkedIn的期權游戲
當公司高管或董事行使非法定股票期權(nonqualified stock options)時，其價差——即他們購買股票的價格和股票在行權日的公允市場價值之間的差異——被視為報酬和工資收入予以課稅，適用聯(lián)邦最高稅率：35%。股票在行權日之后出現(xiàn)的升值視為長期資本利得(其適用稅率僅為15%)，前提條件是高管在將股票出售前至少持有一年。因此，盡可能早地行使股票期權可避免繳納一大筆稅收。
然而，通常情況下，只有到期權生效(即你對期權擁有一項你不能失去的合法權利)時，你才能行使這項權利。但稅法的一項規(guī)定，即83(b)條款，給予期權持有人一項特殊安排，如果相關公司允許的話。根據這項條款，出于避稅的目的，期權持有人可以在具備股票授予資質前“行使”這項權利。這樣可減少他的稅收，但將增加相關公司的應繳稅款，原因是為提前行權買單的雇主只有在將這筆錢作為付給員工的報酬時才能用來抵扣稅款。
對于那些在公司上市前獲得廉價股票購買權的人士來說，83(b)條款就顯得尤為珍貴。Facebook公司沒有給予員工這種選擇權——由此可以預見，當Facebook員工的期權生效，并行使這些權利時，該公司將出現(xiàn)一筆驚人的稅前扣除款項。但社交游戲開發(fā)商Zynga公司——其代表作包括開心農場(Words With Friends)和填字游戲(Words With Friends)——和職業(yè)網絡公司LinkedIn卻這樣做了。在去年進行首次公開募股發(fā)行時，Zynga公司出示的文件顯示，創(chuàng)始人兼CEO馬克·平卡斯(Mark Pincus)持有1.12億股股票，其中260萬股屬于未生效的期權(顯然，他可以以每股93美分的價格行權)。鑒于Zynga公司現(xiàn)在的交易價格為每股13美元，平卡斯很有可能不用為其由此獲得的數百萬美元收入按照35%的稅率納稅了。
LinkedIn公司允許根據2003年一項計劃授予的所有期權均可以在生效之前行使。證券交易委員會的一份文件顯示，LinkedIn公司創(chuàng)始人兼CEO，億萬富豪雷德·霍夫曼(Reid Hoffman)甚至向一位員工發(fā)放了一筆個人貸款，這樣該員工就可以在期權生效之前盡早行使其購買權。
從下面這個小例子就可以看出期權持有人究竟可以節(jié)省多少稅收。2011年4月7日，也就是LinkedIn公司以每股45美元的價格公開上市前一個月，LinkedIn允許公司董事喬治·巴特爾(A. George Battle)、斯坦利·梅里斯曼(Stanley J. Meresman)和萊斯利·基爾戈(Leslie Kilgore)以每股22.59 美元的價格行使他們對2.2萬股股票的購買權。只有在這些董事任職至2012年4月7日時，這些股票才會正式授予。同時，我們從LinkedIn公司在3月14日的收盤價格(94美元)可以估算出，每位董事可能節(jié)省了超過25萬美元的稅款。
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本文標題：Facebook億萬富豪避稅之道 利用退休賬戶或贈與
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