網(wǎng)易科技訊 5月3日消息，針對旗下長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司的會記差錯，成都鵬博士電信傳媒集團發(fā)布公告稱，長城寬帶2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元，并對收購事宜進行了說明。
4月20日，鵬博士發(fā)布公告表示，將支付7.5億元現(xiàn)金購買中信網(wǎng)絡(luò)有限公司持有的長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司50%股權(quán)。而鵬博士去年年底已經(jīng)成功購買了長城寬帶50%股權(quán)，此次其將實現(xiàn)對長城寬帶的完全控股。
公告全文如下：
近日相關(guān)監(jiān)管部門對我公司持股50%股權(quán)的子公司長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司會計差錯更正及重大資產(chǎn)購買事項進行了問詢，經(jīng)我公司及公司年審會計機構(gòu)深圳市鵬城會計師事務(wù)所（以下簡稱“深圳鵬城”）以及我公司聘請的本次重大資產(chǎn)重組的獨立財務(wù)顧問東海證券有限責任公司（以下簡稱“東海證券”）共同研究，現(xiàn)對相關(guān)問題作如下補充說明：
一、公司于2012年4月21日披露董事會決議公告，同意公司持股50%的長城寬帶網(wǎng)絡(luò)服務(wù)有限公司對其2010年前的會計差錯進行更正，長城寬帶具體會計差錯更正情況為：調(diào)減2010年底凈資產(chǎn)3.63億元，導致2010年底凈資產(chǎn)由1.77億元變?yōu)?1.86億元，2011年6月30日的凈資產(chǎn)由2.53億元變?yōu)?1.10億元。
請詳細說明上述會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目，更正前后的金額對比，更正的依據(jù)，更正前后的會計師事務(wù)所名稱。并請公司的年審會計師對上述會計差錯更正是否符合會計準則和會計政策發(fā)表意見。
〔答復〕：
（一）會計差錯更正的背景情況，更正的主要原因，更正的具體科目及金額
1、長城寬帶以前年度往來款核算不規(guī)范，2010年以前有26,276,943.80 元的內(nèi)部往來無法抵消，形成借方余額26,276,943.80元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進行了調(diào)整，補計壞賬準備及確認遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 26,276,943.80元
貸：壞賬準備 26,276,943.80元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 6,569,235.95元
貸：年初未分配利潤 6,569,235.95元
2、長城寬帶2010年前未使用計費系統(tǒng)之前，基本上是按收付實現(xiàn)制記收入，根據(jù)行業(yè)特點長城寬帶收入是采取先收款后提供服務(wù)的方式，并且初始使用計費系統(tǒng)時，財務(wù)賬未做調(diào)整，因此賬面預收賬款與實際差異大，導致2010年前多計收入510,623,273.43元，多計稅金及附加17,415,124.11元，本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進行了調(diào)整。調(diào)整2010年前多計收入、營業(yè)稅金及附加、確認遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 510,623,273.43元
貸：預收賬款 510,623,273.43元
借：應(yīng)交稅費 17,415,124.11元
貸：年初未分配利潤 17,415,124.11元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 123,302,037.36元
貸：年初未分配利潤 123,302,037.36元
3、長城寬帶以前年度工程物資管理不規(guī)范,，對資產(chǎn)賬實不符未進行處理。2010年前盤虧物資12,355,149.10元，同時，多確認工程物資減值準備之遞延所得稅600,325.00元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進行了調(diào)整，補計減值準備及確認遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 12,355,149.10元
貸：工程物資 12,355,149.10元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 3,088,787.28元
貸：年初未分配利潤 3,088,787.28元
借：遞延所得稅資產(chǎn) -600,325.00元
貸：年初未分配利潤 -600,325.00元
4、海珠、綿陽被侵占資產(chǎn)，均發(fā)生于2003年前。海珠被侵占資產(chǎn)長城寬帶2010年才向法院提出訴訟，綿陽被侵占資產(chǎn)至今未向法院提起訴訟，長城寬帶未及時維護自己的權(quán)利。海珠、綿陽被侵占資產(chǎn)賬面尚有資產(chǎn)凈額19,845,002.91元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進行了調(diào)整，補計減值準備及確認遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：年初未分配利潤 19,845,002.91元
貸：固定資產(chǎn)減值準備 19,845,002.91元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 4,961,250.73元
貸：年初未分配利潤 4,961,250.73元
5、長城寬帶2010年前可彌補虧損192,096,367.56元，未確認遞延所得稅48,024,091.89元。本年按重大會計差錯對財務(wù)報表進行了調(diào)整，確認遞延所得稅資產(chǎn)。
更正的具體科目及金額：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 48,024,091.89元
貸：年初未分配利潤 48,024,091.89元
（二）更正前后的金額對比
金額單位：元
■
（三）更正的依據(jù)
上述事項均發(fā)生在2010年前，但未及時進行賬務(wù)處理。
（四）更正前后的審計事務(wù)所名稱
更正前的審計事務(wù)所名稱：北京永拓會計師事務(wù)所有限責任公司（長城寬帶2008至2010年度財務(wù)報表均由北京永拓會計師事務(wù)所有限責任公司對其進行了審計，并出具了標準無保留意見的審計報告）。
更正后的審計事務(wù)所名稱：深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司（長城寬帶2011年度財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本所審計，并出具了標準無保留意見的審計報告）。
綜上所述，以上重大會計差錯均產(chǎn)生于2010年前，并且足以影響財務(wù)報表使用者對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷，長城寬帶按重大會計差錯對前期財務(wù)報表進行了更正。成都鵬博士電信傳媒集團股份有限公司2011年審會計師趙衛(wèi)國、洪霞認為長城寬帶對重大會計差錯的處理，符合《企業(yè)會計準則第28 號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規(guī)定。
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