上海安碩信息技術(shù)股份有限公司(下稱“安碩信息”)近日在中國證監(jiān)會網(wǎng)站披露了招股說明書(申報稿)，即將沖刺深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市。安碩信息于2011年初進行了一項對原有股東和骨干員工的股權(quán)激勵措施，以“每一元注冊資本定價一元”賣給原股東和員工；然而同期入股的創(chuàng)投機構(gòu)和自然人，定價依據(jù)則為“每一元注冊資本定價33.78元”，也就是說股權(quán)激勵的入股價格不到創(chuàng)投價格的3%。
安碩信息在招股書中，并未將兩者入股的差價計入當(dāng)期損益，而按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第11號——股份支付》的相關(guān)規(guī)定，這并不符合要求，而如果按照上述準(zhǔn)則計算，安碩信息2011年將會陷入虧損，以至于不符合上市條件。也有業(yè)內(nèi)人士認為，股份支付上的會計處理目前依然有一定爭議，對擬登陸創(chuàng)業(yè)板的公司，要求相對寬松。
安碩信息專注于向以銀行為主的金融機構(gòu)提供信貸資產(chǎn)管理及風(fēng)險管理領(lǐng)域的一體化IT解決方案，包括軟件開發(fā)、實施、維護、業(yè)務(wù)咨詢和相關(guān)服務(wù)。
高管低價增資，創(chuàng)投高價入股
備受爭議的股權(quán)變更事件，發(fā)生在2011年1月。在2011年這次增資之前，上海安碩科技發(fā)展有限公司(下稱“安碩發(fā)展”)為安碩有限(安碩信息前身)的100%持股股東。安碩發(fā)展成立于2010年6月7日，注冊資本800萬元，股東為自然人高鳴、高勇、翟濤、祝若川、侯小東、陸衍、張懷。
2011年1月4日，安碩發(fā)展、安碩有限與高鳴、高勇、翟濤、祝若川、侯小東、陸衍、張懷等7位自然人簽訂了《增資協(xié)議》，約定上述7位自然人向安碩有限增資，7人合共以479.07萬元認購了注冊資本479.07萬出資額，定價依據(jù)為“每一元注冊資本定價一元”，而這7位自然人跟安碩發(fā)展的7位股東完全相同。此次增資后，安碩有限注冊資本增至1223.98萬元。安碩信息解釋“本次增資方為安碩有限管理團隊成員和核心技術(shù)人員，以一元注冊資本定價一元的價格向安碩有限增資，主要目的是保持核心團隊的穩(wěn)定性和凝聚力”。
2011年1月17日，謝俊元等36位自然人向安碩有限增資，安碩有限原股東放棄本次增資的優(yōu)先認購權(quán)。增資方合計認購安碩有限99.8944萬元的出資額，定價依據(jù)同樣為“每一元注冊資本定價一元”，安碩有限注冊資本增至1323.87萬元。安碩信息稱，本次增資的主要目的是激勵安碩有限的管理及技術(shù)人員，促進企業(yè)發(fā)展。
2011年1月24日，高鳴、高勇、翟濤、祝若川、侯小東和陸衍將其持有的安碩有限的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給北京君聯(lián)睿智創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)(下稱“君聯(lián)睿智”)，59.5萬的出資額轉(zhuǎn)讓價格為2010.05萬元，定價依據(jù)為“每一元注冊資本定價33.78元”。而張江漢世紀創(chuàng)業(yè)投資有限公司(下稱“張江漢世紀”)、君聯(lián)睿智、胡博予、王強、孟憲海向安碩有限增資，合計認購安碩有限156.40萬元的出資額，價格為5282.93萬元，轉(zhuǎn)讓價格為每一元注冊資本定價33.78元。
經(jīng)過2011年1月份的兩次增資以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，安碩有限注冊資本從744.9萬元，猛增至1480.27萬元，增幅接近一倍，此后安碩發(fā)展持股比例為50.32%。2011年2月16日，安碩有限整體變更為股份有限公司，2011年3月28日再次進行增資擴股，“增資的主要目的是激勵公司的管理及技術(shù)人員，促進企業(yè)發(fā)展。”最后一次增資后安碩發(fā)展持股比例降至50.07%。 上一頁1 2 下一頁
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本文標(biāo)題：安碩信息高管低價入股 差價未入當(dāng)期損益涉嫌違規(guī)
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